กรมสรรพสามิต
เลือกภาษา 
การจัดเก็บภาษีสรรพสามิต
รายละเอียดแยกตามประเทศสมาชิกอาเซียน
- ประเทศบรูไน
- ประเทศกัมพูชา
- ประเทศอินโดนีเซีย
- ประเทศลาว
- ประเทศมาเลเซีย
- ประเทศเมียนมาร์
- ประเทศฟิลิปปินส์
- ประเทศสิงคโปร์
- ประเทศไทย
- ประเทศเวียดนาม
เปรียบเทียบการจัดเก็บภาษีสรรพสามิตของประเทศสมาชิกอาเซียน
ภาษียาสูบ
เปรียบเทียบรายได้จากการจัดเก็บภาษียาสูบ
รายได้รัฐจากภาษียาสูบ ในปี ค.ศ. 2005-2011 (แสดงในรูปแบบดอลลาร์สหรัฐ)
| ประเทศ | ปี 2005 | ปี 2006 | ปี 2007 | ปี 2008 | ปี 2009 | ปี 2010 | ปี 2011 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| บรูไน | ไม่มีข้อมูล | ไม่มีข้อมูล | ไม่มีข้อมูล | ไม่มีข้อมูล | 14,139,272 | 21,627,906 | 9,612,403 |
| กัมพูชา | 5,100,000 | 6,200,000 | 7,800,000 | 11,100,000 | 13,100,000 | 21,627,906 | 16,443,500 |
| อินโดนีเซีย | 3,548,913,043 | 4,017,391,304 | 4,726,086,957 | 5,426,086,957 | 6,017,565,217 | 6,556,188,503 | 7,591,927,284 |
| สาธารณรัฐประชาธิป ไตยประชาชนลาว |
3,321,341 | 4,017,391,304 | 4,923,659 | 9,585,732 | 11,967,927 | 20,091,439 | 26,623,414 |
| มาเลเซีย | 892,857,143 | 857,142,857 | 964,285,714 | 1,071,428,571 | 1,107,142,857 | ไม่มีข้อมูล | 1,645,569,620 |
| ฟิลิปปินส์ | 512,987,013 | 580,086,580 | 500,000,000 | 595,238,095 | 523,809,524 | 720,909,090 | 590,840,909 |
| สิงคโปร์ | 510,093,057 | 444,366,500 | 501,073,729 | 568,002,863 | 666,857,552 | 683,923,076 | 749,689,922 |
| ไทย | 1,157,363,636 | 1,080,333,333 | 1,267,393,939 | 1,267,636,364 | 1,331,393,939 | 1,779,366,666 | 1,906,533,333 |
| เวียดนาม | 380,200,000 | 378,800,000 | 395,600,000 | 444,700,000 | 521,100,000 | 576,999,896 | 649,420,725 |
เปรียบเทียบระบบการจัดเก็บภาษียาสูบ
| ประเทศ | อัตราภาษีโดยรวมเมื่อคิดเป็น % ของราคาขายปลีก | ประเภทของภาษีที่ใช้ | ฐานภาษีสำหรับผลิตภัณฑ์ในประเทศ | ฐานภาษีสำหรับผลิตภัณฑ์นำเข้า | ข้อสังเกต | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| อัตราภาษีสรรพสามิต | VAT/GST | พิกัดภาษีนำเข้า | อื่นๆ | |||||
| บรูไน | 67% | ภาษีเฉพาะ 0.25 บรูไนดอลลาร์ ต่อมวน | ไม่ใช้ | ไม่ใช้ | ไม่ใช้ | ไม่มีผลิตภัณฑ์ในประเทศ | น้ำหนักและประเภทของผลิตภัณฑ์ยาสูบ | ผลิตภัณฑ์ยาสูบในบรูไนเป็นสิ่งนำเข้าและมีภาษีสรรพสามิตเดียวซึ่งเก็บจากฐานประเภทยาสูบ BND 0.25 ต่อมวนโดยเก็บจากยาสูบที่ผ่านการผลิตต่อกิโลกรัม และ BND 200.00 เก็บจากบุหรี่, Cheroots และ Cigarillos คิดเป็นกิโลกรัม |
| กัมพูชา | 20% สำหรับผลิตภัณฑ์ภายในประเทศ 25% สำหรับผลิตภัณฑ์นำเข้า |
ภาษีตามมูลค่า 10% | 10% | 7%-35% บวกภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้า 10% | ภาษีไฟฟ้าสาธารณะ 3% จากมูลค่าตามใบแจ้งราคา ภาษีกำไร 20% ภาษีผลประกอบการ 2% จากมูลค่าตามใบแจ้งราคา |
65% จากราคาตามใบแจ้งราคา | CIF | มีข้อยกเว้นภาษีบางประการ รวมทั้งยาสูบที่นำเข้า,บุหรี่ที่นำเข้าโดยนักท่องเที่ยวเพื่อใช้ส่วนตัวและไม่เกินกว่า 1 ซอง,และร้านค้าปลอดภาษีที่สนามบิน |
| อินโดนีเซีย | 46% (ave) | ภาษีเฉพาะ 80 รูเปียต่อมวน | 8.4% | 40% | ไม่ใช้ | ราคาต้นทุนผลิตภัณฑ์ | มูลค่าการดำเนินการต่างๆเกี่ยวกับผลิตภัณฑ์ยาสูบ | ภาษีสรรพสามิตที่เก็บจากทั้งผลิตภัณฑ์ยาสูบในประเทศและนำเข้าตามระบบภาษี multi-tier system ซึ่งครอบคลุมแต่มีความซับซ้อนและก่อให้เกิดช่องโหว่ของกฎหมาย บุหรี่นำเข้าประกอบด้วยส่วนสำคัญต่อการบริโภคในปี ค.ศ.2011 , การแบ่งสรรบุหรี่นำเข้าเป็นสินค้าในประเทศที่มีจำนวนน้อยกว่า 1% |
| สาธารณรัฐประชาธิปไตย ประชาชนลาว |
19.7% สำหรับผลิตภัณฑ์ภายในประเทศ 16% สำหรับผลิตภัณฑ์นำเข้า |
ภาษีตามมูลค่า 15%-30% , ภาษีเฉพาะเพิ่มเติม 500 กีบ | 10% | ภาษีอัตราเดียวจำนวน 119 ดอลลาร์สหรัฐสำหรับยี่ห้อที่มีชื่อเสียงและ 85 ดอลลาร์สหรัฐสำหรับยี่ห้ออื่น | ภาษีค่าสิทธิ 15% จากต้นทุนผลิตภัณฑ์ | ราคาหน้าโรงงาน | CIF | อัตราภาษีสรรพสามิต 60% เพื่อเป็นบทลงโทษตามกฎหมายซึ่งจะคงอยู่เป็นเวลา 25 ปี ความตกลงการ อนุญาตการลงทุนสำหรับภาคอุตสาหกรรมใช้เพียง 25-30% |
| มาเลเซีย | 52% | ภาษีเฉพาะ 0.19 ริงกิตต่อมวน, และภาษีตามมูลค่า 20% | 5% | 0.20 ริงกิตต่อมวน | ไม่ใช้ | ต้นทุนหน้าโรงงาน | CIF | บุหรี่ส่งออกและนำออกจากประเทศไม่เสียภาษี ,ภาษีนำเข้ามีอัตราสูง อย่างไรก็ตามการมีอยู่เขตการค้าเสรีอาเซียน(AFTA)ทำให้ภาษีนำเข้าสำหรับยาสูบ/ผลิตภัณฑ์ยาสูบจากประเทศในอาเซียนอยู่ที่ 0-5% |
| เมียนมาร์ | 50% | ภาษีตามมูลค่า 100% | 16% | CIF 30% | 1% special excise duty profit tax, ภาษีเงินได้ | ราคาขายปลีก | CIF | มีการเพิ่มอัตราภาษีสรรพสามิตเป็น 50% ของราคาขายปลีกในยาสูบประเภทอื่น เช่น Cheroots, ซิการ์, ยาเส้น ภาษีนำเข้ายังเก็บจากผลิตภัณฑ์ยาสูบที่ไม่ใช้สูบ ภาษีกำไรยังเก็บจากผลิตภัณฑ์ยาสูบที่ไม่ใช้สูบ |
| ฟิลิปปินส์ | 53% | ภาษีเฉพาะ 12 เปโซหรือ 25 เปโซต่อซอง (2 ระดับ) | 12% | 3%-10% | ไม่ใช้ | ราคาขายปลีกสุทธิ(ก่อนรวมภาษี) | CIF | การเก็บภาษีจากผลิตภัณฑ์ยาสูบที่นำเข้ามีความหลากหลายไปตามผลิตภัณฑ์ยาสูบที่ไม่ผ่านกระบวนการผลิตที่แตกต่างกัน (7%), ซิการ์และบุหรี่ (10%),และยาสูบที่ผ่านกระบวนการผลิต (3% หรือ 7%) ผลจากระบบภาษียาสูบในวันที่ 1 มกราคม ค.ศ.2013 จำทำให้เกิดการเปลี่ยนจากภาษี 4 ระดับไปเป็นภาษีอัตราเดียวในปี ค.ศ.2017, มีการจัดกลุ่มยี่ห้อทั้งหมดใหม่ทุก 2 ปี (มีการลบล้างการจัดกลุ่มราคาที่กำหนดตายตัว) และเพิ่มภาษี 4% ทุกปีโดยจะเริ่มต้นในปี ค.ศ.2018 |
| สิงคโปร์ | 69% | ภาษีเฉพาะ 0.32 ดอลลาร์สิงคโปร์ต่อมวน | 7% | ไม่ใช้ | ไม่ใช้ | ไม่มีผลิตภัณฑ์ภายในประเทศ | น้ำหนักและประเภทของผลิตภัณฑ์ยาสูบ | ภาษีสรรพสามิตมีฐานจากประเภทของผลิตภัณฑ์ สำหรับยาสูบที่ไม่ผ่านกระบวนการผลิตและยาสูบตัดมีการเก็บภาษีสรรพสามิตที่ 300 ดอลลาร์สิงคโปร์/กิโลกรัม สำหรับผลิตภัณฑ์ยาสูบที่ไม่ใช้สูบอื่นๆมีการเก็บภาษีสรรพสามิตที่ 181 ดอลลาร์สิงคโปร์/กิโลกรัม นอกจากนี้ยังมีการเก็บภาษี 0.32 ต่อหนึ่งมวนในกรณีที่มีน้ำหนักมากกว่า 1 กรัม |
| เวียดนาม | 41.6% | ภาษีตามมูลค่า 65% | 10% | 30-140% | ไม่ใช้ | ราคาโรงงาน | ราคานำเข้า | ในปี ค.ศ.2008 มีการทำให้ภาษีสรรพสามิตพิเศษที่เก็บจากบุหรี่ทุกประเภทเป็นอัตราเดียวกันคือ 65% เวียดนามยกเลิกการห้ามบุหรี่นำเข้าในปี ค.ศ.2007 และเก็บภาษีเป็นเปอร์เซนต์ของราคานำเข้าคือบุหรี่(140%), ซิการ์(125%) และวัตถุดิบยาสูบ(30%) |
| ไทย | 70% | ภาษีตามมูลค่า 87% เก็บจากบุหรี่, ภาษีเฉพาะ 1 บาท/กรัม | 7% | ยกเว้นภาษีเว้นแต่กรณีที่มีการเก็บภาษีท้องถิ่น | ภาษีท้องถิ่น 0.093 ต่อมวน, ภาษีสุขภาพของไทย 2% ของภาษีสรรพสามิต, และภาษี TV 1.5% ของภาษีสรรพสามิต | ราคาหน้าโรงงาน | CIF | ปัจจุบันมีการเพิ่มภาษียาสูบเป็นภาษีเฉพาะโดยเก็บ 1 บาท/กรัม เช่นเดียวกับที่มีการเพิ่มอัตราภาษีเศษยาสูบให้สูงขึ้นเพื่อป้องกันผลของการขยายสู่ตลาดส่วนล่าง เช่นเดียวกับภาษีสรรพสามิตอื่นๆในประเทศไทย โครงสร้างอัตราภาษีสรรพสามิตที่เก็บจากยาสูบใช้ระบบผสม ทั้งอัตราภาษีเฉพาะและภาษีตามมูลค่าจะถูกคำนวนโดยถ้าอัตราใดก่อให้เกิดความรับผิดในภาษีที่สูงกว่าก็จะใช้อัตรานั้น ยกเว้นกรณีอัตราภาษีบุหรี่ที่ใช้อัตราภาษีตามมูลค่า ภาษีนำเข้าถูกใช้ตาม specified codes,ประเทศที่นำเข้าและการค้า |