กรมสรรพสามิต
เลือกภาษา 
การจัดเก็บภาษีสรรพสามิต
รายละเอียดแยกตามประเทศสมาชิกอาเซียน
- ประเทศบรูไน
- ประเทศกัมพูชา
- ประเทศอินโดนีเซีย
- ประเทศลาว
- ประเทศมาเลเซีย
- ประเทศเมียนมาร์
- ประเทศฟิลิปปินส์
- ประเทศสิงคโปร์
- ประเทศไทย
- ประเทศเวียดนาม
เปรียบเทียบการจัดเก็บภาษีสรรพสามิตของประเทศสมาชิกอาเซียน
การจัดเก็บภาษีสรรพสามิตในสาธารณรัฐฟิลิปปินส์เป็นการจัดเก็บจากสินค้าที่เป็นอันตรายต่อสุขภาพของประชาชน เช่น เครื่องดื่มแอลกอฮอล์ ยาสูบ หรือสินค้าฟุ่มเฟือย เช่น เครื่องประดับ อัญมณี น้ำหอม รวมทั้งสินค้าที่ทำลายสิ่งแวดล้อมหรือเป็นกิจการที่ได้รับอนุญาตหรือสัมปทานจากรัฐ เช่น รถยนต์ น้ำมัน กิจการแร่ ปิโตรเลียม
หน่วยงานที่จัดเก็บภาษีสรรพสามิต
หน่วยงานที่ดำเนินการจัดเก็บภาษีสรรพสามิตในประเทศฟิลิปปินส์ ประกอบด้วย 2 หน่วยงาน คือ สำนักงานจัดเก็บภาษีภายในประเทศ (Bureau of Internal Revenue : BIR) และสำนักงานศุลกากร (Bureau of Customs : BOC) ทำหน้าที่บริหารจัดเก็บภาษีสรรพสามิตจากสินค้าที่นำเข้า
ผู้มีหน้าที่เสียภาษีสรรพสามิต
- ผู้ผลิตสินค้า ผู้ประกอบอุตสาหกรรม
- ผู้ประกอบกิจการสถานบริการ
- ผู้นำเข้าซึ่งสินค้า
- ผู้รับสัมปทานและผู้ประกอบกิจการเหมืองแร่
สินค้าและบริการที่จัดเก็บ
สินค้าและบริการประเภทต่าง ๆ ที่จะต้องเสียภาษีสรรพสามิต สามารถจำแนกได้ 6 กลุ่ม คือ เครื่องดื่มแอลกอฮอล์ ยาสูบ น้ำมัน รถยนต์ สินค้าฟุ่มเฟือย และผลิตภัณฑ์จากแร่
- เครื่องดื่มแอลกอฮอล์
- สุรากลั่น (Distilled Spirits) คือ สุราที่ผลิตจากผลิตภัณฑ์ เช่น มะพร้าว มันสำปะหลัง (cassava), the sap of Nipa, Camote, Buri Palm หรือจากน้ำผลไม้ syrup หรือน้ำตาลจากอ้อย (sugar of the cane) รวมถึงสุราประเภทวิสกี บรั่นดี รัม วอดก้า ยิน
- สุราแช่ (Fermented Liquors) คือ ได้ แก่ เบียร์ (Beer) ลาเกอร์ เบียร์ (Lager Beer) เอล (Ale) พอร์เตอร์ (Porter) และสุราแช่อื่นๆ ยกเว้น Tuba, Basi, Tapuy และสุราแช่ภายในประเทศที่คล้ายกัน
- ไวน์ (Wines) คือ สุราแช่ที่ผ่านกระบวนการแช่และหมัก (ไม่มีการกลั่น) จากน้ำผลไม้ หรือสิ่งใดจากผลไม้ รวมถึง สปาร์คกลิ้งไวน์ (Sparkling Wines) แชมเปญ (Champagnes) Still Wines (ไวน์ที่มีปริมาณก๊าซคาร์บอนไดออกไซด์เพียงเล็กน้อยซึ่งเกิดจากการหมักตามธรรมชาติ) Fortified Wines (ไวน์ที่มีการเติมแอลกอฮอล์บริสุทธิ์เพื่อเพิ่มปริมาณแอลกอฮอล์ให้สูงขึ้น)
- ผลิตภัณฑ์ยาสูบ (Tobacco Products) และบุหรี่และซิการ์ (Cigarettes and Cigars) โดยผลิตภัณฑ์ยาสูบ ได้แก่ ยาสูบมวนเอง ยาสูบผลิตด้วยเครื่องจักรบางส่วนหรือทั้งหมด และยาเคี้ยว สำหรับบุหรี่และซิการ์ ได้แก่ บุหรี่มวนเอง บุหรี่โรงงาน และบุหรี่ซิการ์
- ผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียม ได้แก่
- น้ำมันหล่อลื่นและจาระบี (Lubricating oils and greases)
- ก๊าซแปรรูป (Processed Gas)
- ขี้ผึ้งและวาสลีน (Waxes and Petrolatum)
- แอลกอฮอล์ที่ใช้เพื่อเพิ่มพลังในการขับเคลื่อน
- แนฟทา (Naphtha)
- น้ำมันคุณภาพสูง (Leaded Premium Gasoline)
- น้ำมันเชื้อเพลิงสำหรับเครื่องบินไอพ่น
- น้ำมันก๊าด (Kerosene)
- น้ำมันดีเซลและน้ำมันอื่น ๆ ที่คล้ายกัน
- ก๊าซปิโตรเลียมเหลว (Liquefied petroleum gas)
- แอสฟัลต์ (Asphalts)
- น้ำมันเตา (Bunker Fuel Oil)
- รถยนต์ (Automobiles)
- สินค้าฟุ่มเฟือย (Non-essential Goods.)
- เครื่องประดับ
- น้ำหอม
- เรือยอชต์ และยานพาหนะทางน้ำที่ใช้เพื่อความสำราญหรือการกีฬา
- ผลิตภัณฑ์จากแร่ (Mineral Products) ได้แก่
- ถ่านหินและถ่านหินโค้ก (Coal and Coke)
- แร่ธาตุที่ไม่ใช่โลหะและทรัพยากรที่ได้จากเหมือง
- แร่โลหะ (Metallic Minerals)
- ปิโตรเลียมภายในประเทศ (Indigenous Petroleum)
จุดความรับผิด
ผู้ผลิตสินค้าหรือผู้ประกอบอุตสาหกรรมภายในประเทศจะต้องรับภาระในการชำระภาษีสรรพสามิต คือ ก่อนเคลื่อนย้ายออกจากสถานที่ผลิตสินค้า สำหรับกรณีผู้นำเข้าสินค้าจะต้องรับภาระในการชำระภาษีสรรพสามิตก่อนเคลื่อนย้ายออกจากจุดดูแลของศุลกากร
ฐานภาษี
การจัดเก็บภาษีสรรพสามิตในประเทศฟิลิปปินส์จะคิดคำนวณฐานภาษีตามปริมาณ (proof liter) หรือตามมูลค่า (จากราคาขายปลีกสุทธิ) หรือทั้งตามปริมาณและตามมูลค่า แล้วแต่กรณี ทั้งนี้ ขึ้นอยู่กับประเภทและชนิดของสินค้านั้น ๆ
อัตราภาษี (ปี 2016)
| สินค้าและผลิตภัณฑ์ | อัตราภาษี | |
|---|---|---|
| ตามปริมาณ | ตามมูลค่า | |
| 1) เครื่องดื่มแอลกอฮอล์ | ||
| สุรากลั่น | 20.80 เปโซ ต่อ proof liter | 20% ของราคาขายปลีกสุทธิต่อ proof |
| สุราแช่ | ||
| - ราคาขายปลีกสุทธิ น้อยกว่าหรือเท่ากับ 50.60 เปโซ | 21.00 เปโซ ต่อลิตร | |
| - ราคาขายปลีกสุทธิ มากกว่า 50.60 เปโซ | 23.00 เปโซ ต่อลิตร | |
| - สุราแช่ที่ผลิตและขายในโรงเบียร์ขนาดเล็ก (Micro-breweries) หรือสถานบริการขนาดเล็ก เช่น ผับและร้านอาหาร | 31.50 เปโซ ต่อลิตร | |
| ไวน์ | ||
| - สปาร์คกลิ้งไวน์ (Sparkling Wines) และแชมเปญ (Champagnes) แยกตามราคาขายปลีกสุทธิของขวดบรรจุขนาด 750 มล. (750 ml.) | ||
| (1) ราคาขายปลีกสุทธิ น้อยกว่าหรือเท่ากับ 500.00 เปโซ | 281.22 เปโซ | |
| (2) ราคาขายปลีกสุทธิ มากกว่า 500.00 เปโซ | 787.40 เปโซ | |
| - Still Wines ที่มีแอลกอฮอล์ต่ำกว่าหรือเท่ากับ 14% โดยปริมาตร | 33.75 เปโซ | |
| - Still Wines ที่มีแอลกอฮอล์มากกว่า 14% แต่ไม่เกิน 25% โดยปริมาตร | 67.50 เปโซ | |
| - Fortified Wines ที่มีแอลกอฮอล์มากกว่า 25% โดยปริมาตร | เก็บอัตราเดียวกับสุรากลั่น | |
| 2) ผลิตภัณฑ์ยาสูบ (Tobacco Products) บุหรี่และซิการ์ (Cigarettes and Cigars) | ||
| - ยาสูบมวนเอง | 1.97 เปโซ ต่อกิโลกรัม | |
| - ยาสูบผลิตด้วยเครื่องจักรบางส่วนหรือทั้งหมด | 1.97 เปโซ ต่อกิโลกรัม | |
| - ยาสูบอื่นๆ | 1.97 เปโซ ต่อกิโลกรัม | |
| - ยาเคี้ยว | 1.97 เปโซ ต่อกิโลกรัม | |
| - บุหรี่ซิการ์ | 5.62 เปโซ ต่อมวน | 20% ของราคาขายปลีกสุทธิต่อมวน |
| - บุหรี่มวนเอง | 21.00 เปโซ ต่อห่อ | |
| - บุหรี่โรงงาน จำแนกตามราคาขายปลีก ดังนี้ | ||
| (1) ราคาขายปลีกสุทธิ ต่อห่อน้อยกว่าหรือเท่ากับ 11.50 เปโซ | 25.00 เปโซ ต่อห่อ | |
| (2) ราคาขายปลีกสุทธิ ต่อห่อมากกว่า 11.50 เปโซ |
29.00 เปโซ ต่อห่อ | |
| 3) ผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียม | ||
| - น้ำมันหล่อลื่นและจาระบี (Lubricating oils and greases) | 4.50 เปโซ ต่อลิตร และกิโลกรัม ตามลำดับ | |
| - ก๊าซแปรรูป (Processed Gas) | 0.05 เปโซ ต่อลิตร | |
| - ขี้ผึ้งและวาสลีน (Waxes and Petrolatum) | 3.50 เปโซ ต่อกิโลกรัม | |
| - แอลกอฮอล์ที่ใช้เพิ่มพลังในการขับเคลื่อน | 0.05 เปโซ ต่อลิตร | |
| - แนฟทา (Naphtha) | 4.35 เปโซ ต่อลิตร | |
| - แนฟทาที่ใช้เป็นวัตถุดิบในการผลิตปิโตรเคมีภัณฑ์หรือใช้แทนที่เชื้อเพลิงสำหรับโรงไฟฟ้า | 0.00 เปโซ ต่อลิตร | |
| - น้ำมันเบนซินพิเศษ | 5.35 เปโซ ต่อลิตร | |
| - น้ำมันเบนซินไร้ สารตะกั่ว | 4.35 เปโซ ต่อลิตร | |
| - น้ำมันเชื้อเพลิงสำหรับเครื่องบินไอพ่น | 3.67 เปโซ ต่อลิตร | |
| - น้ำมันก๊าดที่ใช้เป็นเชื้อเพลิงสำหรับเครื่องบิน | 3.67 เปโซ ต่อลิตร | |
| - ยางมะตอย (Asphalt) | 0.56 เปโซ ต่อกิโลกรัม | |
| 4) รถยนต์ (Automobiles) และยานยนต์อื่น | ราคาหน้าโรงงานหรือราคาขายจากผู้นำเข้า | |
| - ราคาไม่เกิน 600,000 เปโซ | 2% | |
| - ราคามากกว่า 600,000 เปโซ แต่ไม่เกิน 1.1 ล้านเปโซ | 12,000 เปโซ + (20% ของจำนวนที่เกินจาก 600,000 เปโซ) | |
| - ราคามากกว่า 1.1 ล้านเปโซ แต่ไม่เกิน 2.1 ล้านเปโซ | 112,000 เปโซ + (40% ของจำนวนที่เกินจาก 1.1 ล้านเปโซ) | |
| - ราคามากกว่า 2.1 ล้านเปโซ | 512,000 เปโซ + (60% ของจำนวนที่เกินจาก 2.1 ล้านเปโซ) | |
| 5) สินค้าฟุ่มเฟือย (Non-essential Goods.) | ราคาขายส่ง | |
| - เครื่องประดับ ทั้งที่เป็นของจริงและของเลียนแบบ ไข่มุก อัญมณี โลหะมีค่า ของเลียนแบบงาช้าง (ไม่รวมถึงเครื่องมือผ่าตัด เครื่องมือทันตกรรม กรอบแว่นตา เครื่องประดับตกแต่งฟัน) แว่นตาสำหรับการแสดงโอเปร่า ยกเว้นเครื่องประดับที่ผลิตจากโรงงานที่ได้รับการรับรองคุณภาพตามที่มีกฎหมายบัญญัติ | 20% | |
| - น้ำหอม | 20% | |
| - เรือยอชต์ และยานพาหนะทางน้ำที่ใช้เพื่อความสำราญหรือการกีฬา | 20% | |
| 6) ผลิตภัณฑ์จากแร่ (Mineral Products) | ราคาตลาดของผลผลิตในวันที่มีการเคลื่อนย้ายสินค้า | |
| - ถ่านหินและถ่านหินโค้ก (Coal and Coke) | 10.00 เปโซ ต่อตัน | |
| - แร่ธาตุที่ไม่ใช่โลหะและทรัพยากรที่ได้จากเหมือง | 2% | |
| - ก๊าซธรรมชาติ และก๊าซธรรมชาติอัดเหลว | 0% | |
| - น้ำมันปิโตรเลียมภายในประเทศ (Indigenous Petroleum) | 3% ของราคาตลาดโลก | |
